ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟ شرح كامل للقانون والإجراءات
هل أنت على وشك إجراء صفقة عقارية؟ إن فهم ضريبة التصرفات العقارية أمر بالغ الأهمية لتجنب المفاجآت المادية، وسنساعدك في هذا المقال على فهم كيفية حساب هذه الضريبة وشروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية وتجنب الأخطاء المحتملة.
يُعرف التصرف العقاري بأنه أي إجراء قانوني يترتب عليه نقل ملكية العقار أو حق الانتفاع به بشكل دائم، سواء كان النقل مباشرًا أو غير مباشر أو لمدة تزيد على 50 عامًا، وفيما يلي إجابة للسؤال التالي: ما هي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟
الفرق بين الضريبة العقارية وضريبة التصرفات العقارية في السعودية
الضريبة العقارية هي ضريبة سنوية تُفرض على ملكية العقارات سواء كانت أراضي أو مباني بغض النظر عن شرائها أو بيعها، وتُفرض هذه الضريبة على قيمة العقار السوقية، وهي غير مُطبقة حاليًّا في المملكة العربية السعودية بهذا المفهوم، وقد يشبهها في بعض الجوانب الزكاة على العقارات المخصصة للتجارة إذا بلغت النصاب وحال عليها الحول "هجريًّا".
أما ضريبة التصرفات العقارية، فكما ذكرنا سابقًا: فهي التي تُفرض على أي تصرف في العقار سواء كان بيعًا أو شراء أو أي شكل من أشكال نقل الملكية، وهي تُدفع مرة واحدة عند توثيق التصرف، ويتم حساب نسبتها بما يُقدر بـ 5% من قيمة العقار الإجمالية.
كم ضريبة العقار في السعودية؟
وفقًا لنظام ضريبة التصرفات العقارية ولائحته التنفيذية، والذي يتكون من 20 مادة، فإن الضريبة هي المبلغ المالي الذي يتم دفعه عند شراء أو بيع أي عقار، سواء كان أرضًا أو مبنى أو شقة أو حتى جزءًا من عقار.
وبغض النظر عن نوع العقار أو حجمه أو سعره، فإن الضريبة المفروضة تمثل 5% من قيمة الصفقة سواء كنت تشتري عقارًا جديدًا أو قديما أو تبيع جزءًا من عقارك أو إذا كان العقار لا يزال قيد الإنشاء.
ويتم حساب هذه الضريبة بناءً على السعر الذي اتفق عليه كل من البائع والمشتري، شرط أن يكون هذا السعر مقاربًا للسعر الحقيقي للعقار في السوق، وفي حال قمت بتمويل شراء العقار من البنك فإن قيمة القرض لا تدخل ضمن حساب الضريبة، وبمجرد أن تتم الصفقة وتسجل بشكل صحيح قانونًا، فإن الضريبة تُدفع مرة واحدة ولا تتكرر.
خطوات ضمان الالتزام بـ ضريبة التصرفات العقارية
يُوصى باتخاذ الإجراءات التالية لضمان الامتثال لأحكام ضريبة التصرفات العقارية:
- تحديد القيمة السوقية العادلة للعقار موضوع التصرف، لتحديد الوعاء الضريبي بدقة، ويعتمد ذلك على معايير التقييم المُعتمدة من الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
- التوثيق القانوني للتصرف العقاري في السجلات الرسمية المختصة وسداد الضريبة المستحقة في المواعيد النظامية المحددة، تجنبًا للغرامات والعقوبات.
- المراجعة الدقيقة لأحكام اللائحة التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية بما في ذلك نسب الضريبة والاستثناءات المقررة، لضمان صحة احتساب الضريبة.
- الاستعانة بمستشار قانوني متخصص عند الحاجة لفهم الجوانب القانونية والمالية ذات الصلة بالتصرف العقاري وتجنب الوقوع في أي مخالفات.
طريقة سداد ضريبة التصرفات العقارية
يمكنك سداد ضريبة التصرفات العقارية من خلال تقديم الإقرار الضريبي للجهات المختصة، ثم دفع المبلغ المستحق عبر القنوات الإلكترونية المعتمدة، ويجب إتمام عملية السداد قبل البدء في إجراءات توثيق عملية التصرف العقاري لدى كاتب العدل أو الموثق المرخص، حيث يعد سداد الضريبة شرطًا أساسيًّا لإتمام عملية التوثيق بشكل قانوني.
ويمكنك استرداد ضريبة التصرفات العقارية في حال إلغاء الصفقة شرط أن يكون ذلك قبل توثيقها لدى كاتب العدل، وفي هذه الحالة تستطيع تقديم طلب استرداد للجهات المختصة مع إرفاق جميع المستندات الرسمية التي تثبت إلغاء الصفقة وعدم إتمام إجراءات نقل الملكية.
كيفية تسجيل عقار في ضريبة التصرفات العقارية وشروط التسجيل
يجب استيفاء مجموعة من المتطلبات والشروط الأساسية قبل البدء في إجراءات تسجيل عقار في ضريبة التصرفات العقارية، وهي على النحو التالي:
- تقديم معلومات مفصلة عن كل من البائع والمشتري، تتضمن الأسماء الكاملة، العناوين، أرقام الهواتف، عناوين البريد الإلكتروني.
- إرفاق المستندات التي تثبت ملكية العقار وصحة التصرف القانوني فيه، مثل: نسخة من صك الملكية، أو العقود ذات الصلة بعملية البيع أو النقل.
- تحديد نوع التصرف العقاري الذي سيتم تسجيله، سواء كان بيعًا أو وصية أو هبة أو أي شكل آخر من أشكال نقل الملكية العقارية.
- تحديد طبيعة العقار المراد تسجيله، سواء كان عقار سكني أو تجاري أو أرض أو أي تصنيف آخر، وذلك بهدف تحديد الضرائب المستحقة.
- الموافقة على الشروط والأحكام الضريبية المعلنة من قبل الجهة المختصة، وذلك بما يتوافق مع النظام واللائحة التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية المعمول بها.
أما عن كيفية تسجيل عقار في ضريبة التصرفات العقارية فتتمثل في الخطوات التالية:
- الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الإلكتروني.
- اختيار الخدمات الإلكترونية، ثم الضغط على خدمة ضريبة التصرفات العقارية.
- الضغط على "طلب تسجيل العقار".
- اختيار نوع التصرف العقاري الذي ينطبق على العقار المراد تسجيله.
- تعبئة البيانات المطلوبة بناءً على نوع التصرف العقاري الذي تم اختياره.
- إدخال رمز التحقق.
- قراءة الشروط والأحكام.
- الموافقة
لا تنس التأكد من صحة البيانات التي أدخلتها في النموذج الإلكتروني، وهي خطوة مهمة للغاية لتجنب أي تأخير أو مشكلات في معالجة طلبك.
فإذا كان العقار خاضعًا للضريبة وفقًا للأنظمة واللوائح، فسيتم إصدار فاتورة إلكترونية تتضمن قيمة الضريبة المستحقة وطرق سدادها.
يجب عليك سداد هذه الضريبة لإتمام عملية التسجيل، وسوف تتلقى رسالة يتضمن رقم الطلب، والذي يعدُّ بمثابة تأكيد رسمي على استلام طلبك، ويمكنك استخدامه لمتابعة حالة الطلب لاحقًا.
قائمة الحالات المُستثناة من ضريبة التصرفات العقارية
حرصًا على تحقيق العدالة وتيسير بعض المعاملات، حدد نظام ضريبة التصرفات العقارية حالات استثنائية لا تُطبق عليها الضريبة، على النحو التالي:
- العقارات الناتجة عن قسمة التركة أو توزيعها.
- العقارات التي يتم التصرف فيها لأغراض خيرية، على أن يكون التصرف نفسه لأغراض الوقف نفسه وليس لأغراض إدارية.
- العقارات التي يتم التصرف فيها لجهات حكومية أو جهات تقدم النفع العام.
- التصرفات العقارية التي تقوم بها الجهات الحكومية بصفتها سلطة عامة في حال قيامها بتنفيذ مهامها وواجباتها العامة.
- التصرفات العقارية في حال مصادرة ملكية عقار من قبل الدولة لأسباب تتعلق بالمصلحة العامة.
- التصرفات العقارية التي تكون بمثابة هبة عقارية لأقارب من الدرجة الأولى أو الثانية، أو في حال تضمين هذا العقار في الوصية الشرعية.
- عند استخدام شخص ما عقاره بشكل مؤقت كضمان للحصول على قرض أو تمويل.
- التصرفات العقارية التي تمت قبل سريان النظام واللوائح المنظمة لهذه الضريبة.
هل ضريبة العقار على البائع أو المشتري في السعودية؟
هناك سؤال قد يطرحه البعض، وهو: هل ضريبة العقار على البائع أو المشتري في السعودية؟ ووفقًا لنظام ضريبة التصرفات العقارية المعتمد في البلاد، فإن البائع أو المؤجر هو الذي يدفع هذه الضريبة لأنه المستفيد الأول من عملية البيع أو التأجير أو التصرف العقاري الذي سيقوم به.
في الختام، هل ترغب في الاستعانة بمحامي عقارات متخصص؟ إنها خطوة حاسمة تضمن لك سلامة إتمام إجراءات ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية وتبسيط التفاصيل القانونية التي قد تكون معقدة بالنسبة لك وتتطلب فهمًا جيدًا للأنظمة واللوائح المعمول بها.
يمكن للمحامي العقاري أن يقدم لك خبراته العلمية والمهنية ويساعدك في تقييم المعاملة العقارية لتحديد ما إذا كانت خاضعة لضريبة التصرفات العقارية أم لا، وحساب قيمتها بدقة والتأكد من صحة الإجراءات المتبعة، وإعداد المستندات المطلوبة وتقديمها إلى الجهات المختصة، الأمر الذي يساهم بشكل كبير في تجنب أي تأخير أو التعرض لمشكلات قانونية محتملة.
يقدم لك المحامي أيضًا استشارات قانونية متخصصة حول الحالات المعفاة من ضريبة التصرفات العقارية والإجراءات المناسبة في حالات محددة مثل تقسيم التركة أو الهبة أو الوقف، الأمر الذي يساعدك على اتخاذ القرارات المناسبة وتوفير الوقت والجهد والمال وإتمام معاملاتك العقارية بنجاح وفقا للقانون المعتمد.
تواصل الآن مع مكتب سهل للمحاماة، واحصل على خدمات قانونية رفيعة المستوى تحت إشراف نخبة من المحامين المتخصصين في القضايا العقارية.
